3. Literatura

Poszukującym literatury dotyczącej rajów podatkowych, ich wykorzystania oraz międzynarodowej polityki podatkowej, polecam:

Książki:

1. Banach J., Polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wyd. II, C.H. BECK, Warszawa 2002
2. Glimore W. C., Brudne pieniądze, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 1999
3. Głuchowski J., Polskie prawo podatkowe, wyd. 5 zmienione, Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis, Warszawa 2004
4. Głuchowski J., Międzynarodowe stosunki finansowe, PWE, Warszawa 1997
5. Głuchowski J., Oazy podatkowe, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 1996
6. Gomułowicz A., Małecki J., Podatki i prawo podatkowe, wyd. II, Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis, Warszawa 2004
7. Grzywacz J. (red.), Pranie brudnych pieniędzy, Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, Warszawa 2005
8. Jasiński W., Pranie brudnych pieniędzy, wyd. I, Poltext, Warszawa 1998
9. Karwat P., Obejście prawa podatkowego, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2003
10. Karwowski J., Centra Offshore na Globalnych Rynkach Finansowych, PWE Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2010 NEW
11. Krajewski J., Tani kapitał. Czyli jak zdobyć pieniądze dla firmy, Business Press, Warszawa 1998
12. Kulicki J., Krawczyk A., P. Sokół, Leksykon podatkowy, PWE, Warszawa 1998
13. Lipowski T., Raje podatkowe, a unikanie opodatkowania, C.H. BECK, Warszawa 2004
14. Lipowski T., Raje podatkowe – charakterystyka i sposoby wykorzystywania, ODDK, Gdańsk 2002
15. Palan R., Murphy R., Chavagneux C., Tax Havens, How Globalization Really Works, Cornell University Press, 2009
16. Poleszczuk G., Raje podatkowe w ujęciu polskiego systemu prawa podatkowego, Częstochowskie Wydawnictwo Naukowe przy Wyższej Szkole Zarządzania, Częstochowa 2000
17. Solarz J. K., Międzynarodowy system finansowy. Analiza instytucjonalno – porównawcza, Zarządzanie i Finanse, Warszawa 2001
18. Szczodrowski G., Polski system podatkowy, PWN, Warszawa 2007
19. Voß R., Die Wettbewerbsfähigkeit europäicher Offshore-Finanzzentren, Duncker & Humblot, Berlin 2000
20. Wąsowski K., Wąsowski W., Pranie brudnych pieniędzy. Poradnik dla bankowców, Biblioteka Menedżera i Bankowca, Warszawa 2001
21. Wotava M., Podatkowe raje i usługi offshore, Małopolska Oficyna Wydawnicza KORONA, Katowice 2000
22. Wójcik J. W., Przeciwdziałanie praniu pieniędzy, Zakamycze, Warszawa 2004
23. Wójcik J. W., Pranie Pieniędzy. Kryminologiczna i kryminalistyczna ocena transakcji podejrzanych., TWIGGER, Warszawa 2002
24. Wójcik J. W., Kryminologiczna ocena transakcji w procesie prania pieniędzy, TWIGGER, Warszawa 2001
25. Wójcik J. W., Pranie pieniędzy. Studium prawno-kryminologiczne i kryminalistyczne, TNOiK „Dom Organizatora”, Toruń 1997

Periodyki:

1. Andrzejewska-Czernek I., Wymiana informacji podatkowych między państwami członkowskimi UE, Przegląd Podatkowy,  nr 12 (164)/2004
2. Bosacki M., „Tajemnica bankowa w UBS złamana”, wyborcza.biz, 19 sierpień 2009r. [online]
3. Burak K., Konkurencja podatkowa, Kancelaria Sejmu – Biuro Studiów i Ekspertyz, Nr 1152, październik 2005
4. Foks J., Raj podatkowy jako zagraniczny czynnik w systemie podatkowym, Polski Instytut Spraw Międzynarodowych, biuletyn nr 5/2001
5. Głowacki B., Jak nowe regulacje w rajach podatkowych wpłyną na rozliczenia polskich podatników?, Dziennik Gazeta Prawna/Tygodnik Podatkowy, nr 94/2010
6. Głuchowski J., Raje podatkowe czy pralnia brudnych pieniędzy?, Przegląd podatkowy, nr 4/1996
7. Goleń P., Nowe regulacje Unii Europejskiej w sprawie zapobiegania praniu pieniędzy i zwalczania terroryzmu, Prawo Bankowe, lipiec/sierpień 2004
8. Hałabuz N. (AFP), „Koniec tajnych kont w Szwajcarii?”, wyborcza.biz, 13 marzec 2009r. [online]
9. Houlder V., M. Peel, R. Keeler, Nadchodzą ciężkie czasy dla rajów podatkowych, „Gazeta prawna”, nr 243/2008
10. Kozłowski M., Oaza podatkowa a myśl Karola Marksa, Interia.pl, 10.02.2010 [online]
11. Krasnodębski R., Raje podatkowe w XXI wieku – Polityka OECD w zakresie zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej, Prawo i Podatki 1/2006
12. Kublik A., „Szwajcarzy walczą z USA o tajemnicę bankową”, wyborcza.biz, 21 luty 2009r. [online]
13. Lachèvre C., Crouzel C., Bercy a bouclé sa liste des paradis fiscaux, Le Figaro, 14.02.2010 r. lub [online]
14. Lipiec L., Polski wywiad finansowy, Gazeta prawna, nr 79/2003
15. Lipiec L., Przepisy uniemożliwiające zarabianie w oazach podatkowych, Gazeta prawna, nr 149/2001
16. Lipiec L., Zarobić w oazie podatkowej, Gazeta prawna, nr 147/2001
17. Lipiec L., Co gwarantują oazy podatkowe, Gazeta prawna, nr 145/2001
18. Majcherek M., Oazy podatkowe, Equity Magazine, Nr 4 wrzesień 2010 [online]
19. Majcherek M., Przepisy utrudniające zarabianie w oazach podatkowych, Equity Magazine, Nr 5 październik 2010 [online]
20. Matuszewska E., Raje podatkowe a globalny kryzys gospodarczy, „Gazeta prawna”, nr 95/2009
21. Matuszewska E., Raje podatkowe tworzą nowe zasady, „Gazeta prawna”, nr 88/2009
22. Matuszewska E., Głowacki B., Szwajcarskie dochody będą inaczej rozliczane, Dziennik Gazeta Prawna/Tygodnik Podatkowy, nr 94/2010
23. Matuszewska E., Terytoria uznawane za raje podatkowe wprowadzają zmiany, Dziennik Gazeta Prawna/Tygodnik Podatkowy, nr 94/2010
24. Mrówka K., Poszedł do sądu i znowu… jest w raju!, Interia.pl, 25.01.2010 [online]
25. Niklewicz K., Kalendarium zapaści, „Gazeta Wyborcza”, 09.10.2008 [online]
26. Nogacki R., Co oferują raje podatkowe?, „Gospodarka.pl”, 07.05.2009 [online]
27. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe, Przegląd podatkowy, nr 1/1995
28. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 2- Metody wykorzystania, Przegląd podatkowy, nr 2/1995
29. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 3 – Ograniczenia antyrajowe w ustawodawstwie polskim, Przegląd podatkowy, nr 3/1995
30. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 4 – Ustawodawstwa antyrajowe, Przegląd podatkowy, nr 4/1995
31. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 5 – Andora, Antigua, Antyle Holenderskie, Bahama, Przegląd podatkowy, nr 5/1995
32. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 6 – Barbados, Bermudy, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Przegląd podatkowy, nr 6/1995
33. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 7 – Cypr, Gibraltar, Przegląd podatkowy, nr 7/1995
34. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 8 – Guernsey, Hongkong, Irlandia, Przegląd podatkowy, nr 8/1995
35. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 9 – Jamajka, Jersey, Labuan, Przegląd podatkowy, nr 9/1995
36. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 10 – Liberia, Lichtenstein, Luksemburg, Madera, Przegląd podatkowy, nr 10/1995
37. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 11 – Malta, Monako, Nevis, Przegląd podatkowy, nr 11/1995
38. Obszyńska-Krasnodębska M., Krasnodębski R., Raje podatkowe 12 – Szwajcaria, Wyspy Cooka, Przegląd podatkowy, nr 12/1995
39. Olbrycht K., Kendzerskyy D., Przedsiębiorczość, finanse, podatki. Raje podatkowe cz.1., Tygodnik regionalny Linia Otwocka, z dnia 08.03.2002
40. PAP, Będzie nowa lista “rajów podatkowych”, „Gazetaprawna.pl”, 21.10.2008 [online]
41. PAP, MF: 1,5 tys. “grzeszników podatkowych” zagrożonych, Interia.pl, 30.01.2010 [online]
42. PAP, UE: nowelizacja dyrektywy zwalczającej raje podatkowe , „Gazetaprawna.pl”, 13.11.2008 [online]
43. Pietrzak J., Zmierzch tradycyjnej Szwajcarskiej bankowości prywatnej?, „Bank i Kredyt”, NBP, Warszawa, marzec 2007
44. „Raj” utracony, Prawo Bankowe, marzec 2004
45. Sol P., How tax havens helped to create a crisis, “Financial Times”, 5th May 2009
46. Susło R. (tłum.), źródło: Handelsblatt, Obama nie chce firm w rajach podatkowych, „Money.pl”, 06.05.2009 [online]
47. Szulczewski P., Założenie firmy w raju podatkowym jeszcze korzystniejsze, MamBiznes.pl, 01.10.2010 [online]
48. Tobolska H., OECD kontra raje podatkowe, Gazeta prawna, nr 199/2003
49. Woś R., Unia chce zlikwidować raje podatkowe, „Dziennik.pl”, 22.10.2008 [online]
50. Wójcik J. W., Komu są potrzebne oazy podatkowe i spółki offshore? – część I, Monitor Rachunkowości i finansów, nr 11/2001
51. Wójcik J. W., Komu są potrzebne oazy podatkowe i spółki offshore? – część II, Monitor Rachunkowości i finansów, nr 12/2001
52. Wójcik J. W., Pranie pieniędzy w oazach podatkowych, Biuletyn Bankowy, nr 6 (86)/2000
53. Zasuń R., “Gigantyczna afera podatkowa w USA“, wyborcza.biz, 18 lipiec 2008r. [online]
54. Zasuń R., „Szwajcaria ugięła się i zdradza tajemnice bankowe”, wyborcza.biz, 29 wrzesień 2009r. [online]
55. „Szwajcaria: Banki boja się wysyłać prezesów za granicę”, wyborcza.biz, 27 marzec 2009 [online]
56. qub. Reuters, „Wojna o szwajcarską tajemnicę bankową”, wyborcza.biz, 24 luty 2009r. [online]
57. Ami, „Szwajcarskie banki udostępniły dane 3 tys. klientów francuskiemu fiskusowi”, wyborcza.biz, 31 sierpień 2009r. [online]
58. mib. Reuters, “Klienci UBS wycofują pieniądze z tamtejszych kont”, wyborcza.biz, 27 luty 2010 r. [online]

Akty normatywne:

1. Dyrektywa Rady 2004/106/WE z dnia 16 listopada 2004 r. zmieniająca dyrektywę 77/799/EWG dotyczącą wzajemnej pomocy właściwych władz Państw Członkowskich w obszarze podatków bezpośrednich, niektórych podatków akcyzowych oraz opodatkowania składek ubezpieczeniowych oraz dyrektywę 92/12/EWG w sprawie ogólnych warunków dotyczących wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, ich przechowywania, przemieszczania oraz kontrolowania.
2. Dyrektywa 2005/60/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 26 października 2005 r w sprawie przeciwdziałania korzystania z systemu finansowego w celu prania brudnych pieniędzy oraz finansowania terroryzmu, (Tekst mający znaczenie dla EOG)
3. Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2001/97/WE z dnia 4 grudnia 2001 r. zmieniająca dyrektywę Rady 91/308/EWG w sprawie uniemożliwienia korzystania z systemu finansowego w celu prania pieniędzy (Dz. Urz. WE L 344 z 18.12.2001)
   ang. Directive 2001/97/EC of the European Parliament and of the Council of 4 December 2001 amending Council Directive 91/308/EEC on prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering
4. Dyrektywa Rady 91/308/EWG z dnia 10 czerwca 1991 r. w sprawie uniemożliwienia korzystania z systemu finansowego w celu prania pieniędzy (Dz. Urz. WE L 166 z 28 czerwca 1991)
   ang. Council Directive 91/308/EEC of 10 June 1991 on prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering
5. Dyrektywa Rady 2003/49/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich (Dz.U. L 157 z 26.6.2003, str. 49)
6. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 maja 2005 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. 2005 nr 94 poz. 790)
   Poprzedni tekst (uchylony) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2000 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową (Dz. U. Nr 115, poz. 1203)
7. Ustawa z dnia 5 marca 2004 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2004 r. Nr 62, poz. 577)
   Poprzedni tekst: Ustawa z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (Dz.U. 2000 nr 116 poz. 1216)
8. Ustawa z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych (Dz. U. z dnia 23 listopada 1994 r. Nr 123, poz. 600)
9. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
10. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
11. Kodeks Karny Skarbowy
12. Prawo dewizowe
13. Prawo bankowe

Inne dokumenty:

1. G20, Communiqué, Meeting of Finance Ministers and Central Bank Governors, United Kingdom 7th November 2009
2. G20, Leaders’ statement, the Pittsburgh Summit, Pittsburgh 25th September 2009
3. G20, Declaration on strengthening the financial system, London 2nd April 2009
4. G20, The Global Plan for Recovery and Reform, London 2nd April 2009
5. G20, Declaration summit on financial markets and the word economy, Washington 15th November 2008
6. GFI, Illicit Financial Flows from Developing Countries: 2000-2009, Washington, January 2011
7. OECD, Promoting Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes, A Background Information Brief, 3 June 2010
8. OECD, OECD’s current tax agenda, September 2009
9. OECD, A Progress report on the jurisdictions surveyed by the OECD global forum in implementing the internationally agreed tax standard, 3 June 2010
10. OECD, Joint meeting on tax and development between the Committee on Fiscal Affairs (CFA) and the Development Assistance Committee (DAC), 27th January 2010
11. OECD, A Progress report on the jurisdictions surveyed by the OECD global forum in implementing the internationally agreed tax standard, 2nd April 2009
12. OECD, Following G20 OECD delivers on tax pledge, 2nd April 2009 [online]
13. OECD, 33 Jurisdictions Committed to Improving Transparency and Establishing Effective Exchange of Information in Tax Matters, Paris, March 2004
14. OECD, List of Unco-operative Tax Havens, Paris, March 2004
15. OECD, The OECD’s Project on Harmful Tax Practices: The 2004 Progress Report, Paris, March 2004
16. OECD, Meeting of the OECD Global Forum on Taxation in Berlin, 3-4 June 2004
17. OECD, OECD’s Project on Harmful Tax Practices: The 2001 Progress Report, Paris, 14 Nov. 2001
18. OECD, Towards Global Tax Co-operation, Report to the 2000 Ministerial Council Meeting and Recommendations by the Committee on Fiscal Affairs, Progress in Identifying and Eliminating Harmful Tax Practices, Paris 2000
19. OECD, Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue, Paris 1998
20. OECD, Joint Council of Europe/OECD Convention on mutual administrative assistance in tax matters, 25 January 1988 (Original Text)
21. Press release United Nations Information Centre, Pranie brudnych pieniędzy, Zgromadzenie Ogólne Narodów Zjednoczonych, Posiedzenie Nadzwyczajne na temat Światowego Problemu Narkotykowego, Nowy Jork, 8-10 czerwca 1998 r.
22. Akt sztokholmski zmieniający Konwencję paryską o ochronie własności przemysłowej z dnia 20 marca 1883 r., zmienioną w Brukseli dnia 14 grudnia 1900 r., w Waszyngtonie dnia 2 czerwca 1911 r., w Hadze dnia 6 listopada 1925 r., w Londynie dnia 2 czerwca 1934 r., w Lizbonie dnia 31 października 1958 r., sporządzony w Sztokholmie dnia 14 lipca 1967 r. (Dz.U. z 1975 r. Nr 9, poz. 51)
23. Konsulat Generalny RP, Wydział Ekonomiczno-Handlowy, Hongkong – specjalny region administracyjny, Przewodnik dla polskich przedsiębiorców, Hongkong 2006
24. PARP, Hongkong – przewodnik rynkowy dla przedsiębiorców, 2009

Strony internetowe:

ang. Central Intelligence Agency (pol. Centralna Agencja Wywiadowcza)

ang. Financial Action Task Force

ang. G-20

ang. Organization for Economic Co-operation and Development (pol. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju)

ang. Council of Europe (pol. Rada Europy)

ang. European Parliament (pol. Parlament Europejski)

pol. Portal Unii Europejskiej

pol. Akty prawne Unii Europejskiej

pol. Ministerstwo Finansów RP

pol. Internetowy System Aktów Prawnych

pol. Stałe Przedstawicielstwo RP  przy OECD

pol. Poznajmy ONZ

pol. Urząd Patentowy RP

ang. Financial Times

ang. The New York Times

pol. Offshore Center

 

Lachèvre C., Crouzel C., Bercy a bouclé sa liste des paradis fiscaux, Le Figaro, 14.02.2010 r. [online]